Spenden, Trinkgeld, Patreon und Twitch-Bits: was Sie als Creator versteuern

Worum es geht: Spende oder Einnahme?

Spenden und Trinkgeld an Creator sind freiwillige Zahlungen von Fans, mit denen diese einen Kanal direkt unterstützen, etwa Donations, Bits, Super Chats oder Patreon-Beiträge. Viele Creator halten solche Zahlungen für Geschenke, die steuerfrei bleiben. Das ist einer der häufigsten Irrtümer im Creator-Alltag. Wer streamt, bloggt, podcastet oder Videos veröffentlicht und dafür freiwillige Zahlungen erhält, hat in aller Regel Einnahmen aus seiner Tätigkeit.

Gemeint sind alle Formen, mit denen Fans Sie direkt unterstützen: Donations über einen Button oder ein Overlay, Twitch-Bits, Super Chat, Super Sticker und Super Thanks auf YouTube, Sterne und Geschenke auf Instagram und TikTok, Mitgliedschaften auf Patreon oder Steady und einmalige Beiträge über Ko-fi oder PayPal. Ob die Zahlung „Spende“, „Tip“ oder „Support“ heißt, spielt dafür keine Rolle.

Dieser Ratgeber erklärt, warum diese Zahlungen meist steuerpflichtig sind, was bei der Umsatzsteuer gilt und wie Sie Gebühren und Auszahlungen in US-Dollar erfassen. Wie die einzelnen Programme funktionieren und was sie auszahlen, steht in den Ratgebern Geld verdienen mit Gaming und Mit YouTube Geld verdienen.

Warum Fan-Zahlungen meist keine Schenkung sind

Eine Zahlung ist steuerlich keine Schenkung, wenn sie wegen Ihrer Tätigkeit fließt. Dafür braucht es keinen Vertrag und keine Pflicht zur Zahlung. Entscheidend ist der wirtschaftliche Zusammenhang.

Finanzverwaltung NRW. Auf ihrer Seite zu Influencern und Steuern zählt die Finanzverwaltung NRW Wunschlisten, Fan-Geschenke und Donations ausdrücklich zu den Einnahmearten, die steuerlich relevant sind. Ihre Faustregel: Erhalten Sie Geld oder Sachleistungen, weil Sie als Influencerin oder Influencer tätig sind, ist das zu versteuern, auch wenn Sie keine konkrete Gegenleistung erbringen.

FG Berlin-Brandenburg. Das Finanzgericht hat am 12. Juni 2025 entschieden, dass Zahlungen von Lesern eines Internetblogs Betriebseinnahmen sind (14 K 14067/24). Der Betreiber hatte sie als Schenkungen behandelt. Laut Gericht sind solche Zuwendungen keine steuerfreien Schenkungen, wenn sie wirtschaftlich mit der Tätigkeit zusammenhängen. Eine Paywall oder Zahlungspflicht war dafür nicht nötig. Die Revision ist beim Bundesfinanzhof unter VIII R 18/25 anhängig, ein endgültiges Wort steht also noch aus.

Trinkgeld. Die Steuerfreiheit für Trinkgeld nach § 3 Nr. 51 EStG gilt in Deutschland nur für Arbeitnehmer. Selbständige Creator können sich darauf nicht berufen, darauf weist auch der NWB Experten-Blog hin.

Österreich und Schweiz. Eine ausdrückliche Aussage von BMF oder Finanzamt zu Fan-Spenden an Creator liegt für Österreich nicht vor. Nach Einschätzung gilt derselbe Grundsatz: Was wegen Ihrer Tätigkeit fließt, ist eine Betriebseinnahme. In der Schweiz sind Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit steuerbar (Art. 18 DBG). Ob eine Zahlung dazugehört oder eine echte Schenkung ist, beurteilt die kantonale Steuerverwaltung.

Eine echte Schenkung kann es trotzdem geben, etwa wenn Ihre Großmutter Ihnen Geld für eine neue Kamera schenkt. Der Unterschied: Sie zahlt wegen der Familie, nicht wegen Ihrer Videos.

Einkommensteuer: was zählt und was nicht

Alle Fan-Zahlungen, die Ihnen gutgeschrieben werden, gehören zu Ihren Einnahmen. Davon ziehen Sie Ihre Kosten ab, versteuert wird der Gewinn.

Einnahme	Wer zahlt Sie aus	Steuerlich
Twitch-Bits	Twitch, für Partner 1 Cent je Bit	Einnahme
Super Chat, Super Sticker	YouTube, 70 Prozent der Nettoeinnahmen	Einnahme
Super Thanks	YouTube, 70 Prozent nach lokaler Umsatzsteuer	Einnahme
Instagram-Sterne	Instagram, 0,01 US-Dollar je Stern	Einnahme
Patreon, Steady	Plattform nach Abzug ihrer Gebühr	Einnahme
Ko-fi, PayPal-Button	Fans direkt auf Ihr Konto	Einnahme
Geld von Familie ohne Bezug zum Kanal	Angehörige	in der Regel echte Schenkung

Neben dem Gehalt müssen Sie eine Steuererklärung abgeben, wenn Ihre Nebeneinkünfte in Österreich über 730 Euro (§ 41 EStG) und in Deutschland über 410 Euro (§ 46 EStG) im Jahr liegen. In der Schweiz geben Sie selbständige Einkünfte immer in der Steuererklärung an. Was nach Steuer und Versicherung übrig bleibt, rechnet der Ratgeber Was netto vom Nebenverdienst bleibt an Beispielen durch.

Ausgezahlt wird oft in US-Dollar. Bits und Sterne bewerten die Plattformen in Dollar, Ihre Bank rechnet bei der Auszahlung in Euro oder Franken um. Für die Aufzeichnung ist ein nachvollziehbarer Betrag wichtig: Halten Sie den Dollarbetrag laut Plattform, den Betrag auf Ihrem Konto und die Bankgebühr fest. Bleiben Sie bei einer einheitlichen Methode, und klären Sie bei größeren Beträgen die Umrechnung mit einer Steuerberatung.

Umsatzsteuer: wer leistet an wen?

Bei der Umsatzsteuer kommt es darauf an, ob die Plattform zwischen Ihnen und den Fans steht. Das entscheidet, wer die Steuer gegenüber den Fans abrechnet.

Die Plattform verkauft an die Fans. Bei Twitch kaufen Zuschauer Bits bei Twitch und setzen sie im Chat ein. Bei YouTube erhalten Sie laut Hilfe 70 Prozent der Super-Thanks-Einnahmen, die Google nach Abzug der lokalen Umsatzsteuer verbucht. Patreon berechnet und kassiert die Mehrwertsteuer auf Mitgliedsbeiträge im eigenen Namen und führt sie an die Länder der Mitglieder ab. In Deutschland regelt § 3 Abs. 11a UStG allgemein, dass ein Unternehmer, der in eine elektronische Leistung über ein Portal eingeschaltet ist, als im eigenen Namen handelnd gilt. Ihre Leistung geht dann nach Einschätzung an die Plattform, nicht an die Fans. Sitzt die Plattform im EU-Ausland, kann Reverse Charge gelten, und Sie brauchen unter Umständen eine UID-Nummer. Das erklärt der Ratgeber zur Kleinunternehmerregelung.

Die Fans zahlen direkt an Sie. Bei Ko-fi zahlen Unterstützer direkt auf Ihr PayPal- oder Stripe-Konto. Ko-fi schreibt ausdrücklich, dass es bei keiner Transaktion Merchant of Record ist und keine Umsatz- oder Mehrwertsteuer für Sie erhebt. Dasselbe gilt für eigene Spendenbuttons. Hier sind Sie selbst gefragt.

Sind freiwillige Zahlungen umsatzsteuerpflichtig? Das ist nicht abschließend geklärt. Das FG Düsseldorf hat 2022 entschieden, dass freiwillige Zahlungen von Zuschauern an einen Streamer umsatzsteuerpflichtig sind, weil sie mit seiner Unterhaltungsleistung zusammenhängen (1 K 2812/19 U). Das Urteil ist laut NWB Experten-Blog rechtskräftig. In einem anderen Verfahren zur Umsatzsteuer sah das FG Berlin-Brandenburg dagegen bei einem spendenfinanzierten Blog keinen konkreten Leistungsaustausch (2 K 2085/21, nicht zu verwechseln mit dem Urteil zur Einkommensteuer). Dazu ist beim BFH das Verfahren V R 10/25 anhängig. In der Schweiz zählen Spenden laut ESTV als Nicht-Entgelte nicht zum Umsatz, ob eine Fan-Zahlung eine Spende in diesem Sinn ist, hängt aber vom Einzelfall ab.

Kleinunternehmer. Solange Sie unter der Grenze bleiben, verrechnen Sie keine Umsatzsteuer: in Österreich bis 55.000 Euro im Jahr, in Deutschland bis 25.000 Euro im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Jahr, in der Schweiz bis CHF 100.000 weltweit. Für viele Creator ist die offene Umsatzsteuerfrage deshalb vorerst ohne Folgen.

Gewerbe oder Neue Selbständige?

Ob Sie für Fan-Einnahmen eine Anmeldung brauchen, hängt vom Land und vom Mix Ihrer Einnahmen ab.

Österreich. Abo-Zahlungen für einen Blog und Einnahmen aus Klicks und Views nennt die WKO als Beispiel für Neue Selbständige ohne Gewerbeberechtigung. Zu Spenden äußert sich die WKO nicht ausdrücklich, nach Einschätzung liegen sie näher bei den Abos. Sobald Sie bezahlte Werbung machen, Affiliate-Links nutzen oder Werbegeschenke erhalten, brauchen Sie laut WKO in aller Regel ein Gewerbe. Mit Gewerbeschein sind Sie nach GSVG grundsätzlich ab dem ersten Euro bei der SVS versichert. Auf Antrag gibt es die Kleinunternehmerausnahme (2026: höchstens 6.613,20 Euro Einkünfte und 55.000 Euro Umsatz), die Unfallversicherung bleibt. Als Neue Selbständige sind Sie 2026 erst ab Einkünften über 6.613,20 Euro versichert.

Deutschland. Laut Steuerguide des Finanzministeriums Baden-Württemberg sind Influencer Unternehmer und haben ein Gewerbe. Gewerbesteuer fällt erst ab einem Gewerbeertrag über 24.500 Euro an. Das Finanzamt informieren Sie innerhalb eines Monats (§ 138 AO). Wie die Abgrenzung zur freiberuflichen Tätigkeit läuft, etwa bei journalistischen Blogs, erklärt der Ratgeber Freiberuf oder Gewerbe?.

Schweiz. Eine Gewerbeanmeldung gibt es nicht. Liegt der Reingewinn aus dem Nebenerwerb über CHF 2.500 im Jahr, melden Sie sich bei einer AHV-Ausgleichskasse an.

Plattformgebühren und Rechenbeispiel

Plattformen behalten Gebühren ein, bevor Sie Geld sehen. Diese Gebühren sind Kosten Ihrer Tätigkeit und mindern den Gewinn.

Beispiel mit angenommenen Werten: 50 Mitglieder unterstützen Sie auf Patreon mit je 5 Euro im Monat. Ihre Seite ist nach dem 4. August 2025 online gegangen, alle zahlen in Euro. Die Umsatzsteuer kommt bei Patreon zum Preis dazu und ist hier nicht enthalten.

Posten	Betrag im Monat
Beiträge (50 mal 5 Euro)	250,00 Euro
Plattformgebühr 10 Prozent	minus 25,00 Euro
Zahlungsgebühr 3,4 Prozent plus 0,35 Euro je Zahlung (50 mal 0,52 Euro)	minus 26,00 Euro
Auszahlung per Euro-Überweisung	minus 0,50 Euro
Auf Ihrem Konto	198,50 Euro

Als Einnahme erfassen Sie die 250 Euro, als Ausgaben 51,50 Euro Gebühren. Der Gewinn vor weiteren Kosten beträgt 198,50 Euro im Monat, im Jahr 2.382 Euro. Davon gehen noch Einkommensteuer und gegebenenfalls Sozialversicherung ab. Wer nur den Auszahlungsbetrag notiert, kommt auf denselben Gewinn, sieht aber Einnahmen und Gebühren nicht mehr getrennt. Die getrennte Erfassung erleichtert den Abgleich mit den Abrechnungen und Meldungen der Plattform. Eine einfache Vorlage dafür bietet der Ratgeber zur Einnahmen-Ausgaben-Rechnung.

Schritt für Schritt: Fan-Einnahmen richtig erfassen

1. Alle Quellen auflisten: Notieren Sie jede Plattform und jeden Button, über den Fans zahlen können.
2. Monatsabrechnungen sichern: Laden Sie die Abrechnungen von Twitch, YouTube, Patreon oder Ko-fi regelmäßig herunter, sie sind Ihre Belege.
3. Brutto und Gebühren trennen: Erfassen Sie Einnahmen und einbehaltene Gebühren getrennt.
4. Umrechnung festhalten: Bei Dollar-Auszahlungen Dollarbetrag, Kontobetrag und Datum notieren.
5. Private Geschenke trennen: Geld von Familie oder Freunden ohne Bezug zu Ihrem Kanal halten Sie gesondert fest.
6. Grenzen prüfen: Vergleichen Sie Ihre Einkünfte mit 730 Euro in Österreich oder 410 Euro in Deutschland und Ihren Umsatz mit der Kleinunternehmergrenze.
7. Anmeldung klären: Melden Sie die Tätigkeit beim Finanzamt, in Österreich gegebenenfalls ein Gewerbe, in der Schweiz ab CHF 2.500 Reingewinn bei der AHV.
8. Umsatzsteuer prüfen: Bei direkten Zahlungen ohne Plattform dazwischen und oberhalb der Kleinunternehmergrenze holen Sie Rat bei einer Steuerberatung.

Die allgemeinen Grenzen für alle drei Länder finden Sie in den Grundlagen zu Steuer und Sozialversicherung.

Häufige Irrtümer

Rund um Fan-Zahlungen halten sich hartnäckige Missverständnisse.

• „Spenden sind Schenkungen.“ Fließen sie wegen Ihres Kanals, sind sie in aller Regel Einnahmen.
• „Unter dem Schenkungsfreibetrag ist alles steuerfrei.“ Genau so argumentierte der Blogbetreiber vor dem FG Berlin-Brandenburg und unterlag.
• „Trinkgeld ist steuerfrei.“ Das gilt nur für Arbeitnehmer.
• „Die Plattform kümmert sich um alle Steuern.“ Patreon oder YouTube rechnen die Umsatzsteuer gegenüber Fans ab, Ihre Einkommensteuer bleibt bei Ihnen.
• „Kleine Beträge interessieren niemanden.“ Plattformen melden nach DAC7 an die Finanzbehörden, Details erklärt der Ratgeber zur Plattform-Meldung.

Fazit

Zahlungen von Fans sind in aller Regel steuerpflichtige Einnahmen, egal ob sie Donation, Bits, Super Chat oder Mitgliedsbeitrag heißen. Das Argument „Schenkung“ trägt nur, wenn die Zahlung nichts mit Ihrem Kanal zu tun hat. Bei der Umsatzsteuer ist die Rechtslage für direkte Spenden noch offen, als Kleinunternehmer spielt sie bis zur Umsatzgrenze aber keine Rolle. Erfassen Sie Einnahmen, Gebühren und Umrechnung sauber, dann ist die Steuererklärung schnell erledigt. Im Zweifel klären Sie Einzelfälle mit dem Finanzamt, der WKO, der IHK oder einer Steuerberatung.