Kleinunternehmerregelung 2026: Grenzen, Verzicht und Ausland in AT, DE und CH

Worum es bei der Kleinunternehmerregelung geht

Die Kleinunternehmerregelung befreit Selbständige mit kleinen Umsätzen von der Umsatzsteuer. Sie verrechnen Ihren Kunden dann keine Umsatzsteuer und führen auch keine an das Finanzamt ab. Das spart Verwaltungsaufwand und macht Ihre Preise für Privatkunden günstiger.

Der Name unterscheidet sich je Land. In Österreich spricht das Gesetz von der Kleinunternehmerbefreiung (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG), in Deutschland von der Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG). In der Schweiz heißt es Befreiung von der MWST-Pflicht (Art. 10 MWSTG). Gemeint ist überall dasselbe Prinzip: Unter einer Umsatzgrenze bleibt die Umsatz- oder Mehrwertsteuer außen vor.

Die Befreiung hat einen Preis. Weil Sie keine Umsatzsteuer verrechnen, dürfen Sie auch die Vorsteuer aus Ihren Einkäufen nicht abziehen. Die Umsatzsteuer auf Laptop, Software oder Werbung bleibt also an Ihnen hängen. Ob sich die Regelung für Sie lohnt, hängt deshalb von Ihren Kunden und Ihren Kosten ab.

Was die Kleinunternehmerregelung nicht regelt

Die Kleinunternehmerregelung betrifft ausschließlich die Umsatzsteuer. Einkommensteuer, Gewerbe und Sozialversicherung laufen davon völlig unabhängig.

• Einkommensteuer: Ihren Gewinn versteuern Sie ganz normal. Neben dem Gehalt ist in Österreich eine Veranlagung ab Nebeneinkünften über 730 Euro Pflicht (§ 41 EStG), in Deutschland eine Steuererklärung ab Nebeneinkünften über 410 Euro (§ 46 EStG).
• Gewerbe: Ob Sie ein Gewerbe anmelden müssen, hängt von der Tätigkeit ab, nicht vom Umsatz. Wie das geht, zeigt der Ratgeber Gewerbe anmelden.
• Sozialversicherung in Österreich: Hier gibt es eine leicht verwechselbare Regelung mit fast gleichem Namen. Mit Gewerbeschein sind Sie nach GSVG grundsätzlich ab dem ersten Euro bei der SVS versichert. Auf Antrag gibt es die Kleinunternehmerausnahme (2026: höchstens 6.613,20 Euro Einkünfte und 55.000 Euro Umsatz), die Unfallversicherung bleibt. Als Neue Selbständige sind Sie 2026 erst ab Einkünften über 6.613,20 Euro versichert.

Die SVS-Ausnahme beantragen Sie bei der SVS, die Umsatzsteuerbefreiung gilt dagegen automatisch. Wer nur die eine nutzt, hat die andere noch lange nicht. Einen Überblick über alle drei Themen geben die Grundlagen zu Steuer und Sozialversicherung.

Die Umsatzgrenzen 2026 je Land

Die Grenzen 2026 liegen bei 55.000 Euro in Österreich, 25.000 und 100.000 Euro in Deutschland und CHF 100.000 in der Schweiz. Entscheidend ist der Umsatz, also Ihre Einnahmen, nicht der Gewinn.

	Österreich	Deutschland	Schweiz
Grenze	55.000 Euro im Jahr, laut WKO brutto	25.000 Euro im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Jahr	CHF 100.000 im Jahr
Was zählt	Im Inland steuerbare Umsätze	Gesamtumsatz nach vereinnahmten Entgelten	Weltweite Entgelte aus steuerbaren Leistungen
Toleranz	Bis 10 Prozent darüber (60.500 Euro) bleibt das Jahr steuerfrei	Keine	Keine
Antrag nötig	Nein, gilt automatisch	Nein, gilt automatisch	Nein, befreit bis zur Grenze

Österreich. Seit 1. Jänner 2025 liegt die Grenze bei 55.000 Euro, vorher waren es 35.000 Euro netto. Laut USP darf sie weder im laufenden noch im vorangegangenen Kalenderjahr überschritten sein. Nicht mitgerechnet werden unter anderem Hilfsgeschäfte wie der Verkauf des ganzen Betriebs, empfangene Reverse-Charge-Leistungen und bestimmte steuerfreie Umsätze, etwa ärztliche Heilbehandlungen oder Aufsichtsratsvergütungen.

Deutschland. Maßgeblich ist der Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 UStG. Umsätze mit Anlagevermögen, etwa der Verkauf eines betrieblich genutzten Autos, bleiben außen vor. Laut IHK Nord Westfalen werden auch bestimmte steuerfreie Umsätze wie Vermietung abgezogen. Im Gründungsjahr gilt laut IHK die Grenze von 25.000 Euro für das laufende Jahr.

Schweiz. Laut ESTV zählen Entgelte aus steuerbaren Leistungen im In- und Ausland. Von der Steuer ausgenommene Leistungen und Nicht-Entgelte wie Spenden oder Subventionen zählen nicht mit. Ob Zahlungen von Fans an Creator als Spende gelten, erklärt der Ratgeber Spenden und Trinkgeld als Creator versteuern.

Was beim Überschreiten der Grenze passiert

Wer die Grenze überschreitet, wird umsatzsteuerpflichtig, je nach Land sofort oder erst im Folgejahr. Deshalb lohnt es sich, den Umsatz laufend im Blick zu behalten.

Österreich: Überschreiten Sie die 55.000 Euro um höchstens 10 Prozent, bleibt die Befreiung für das ganze Jahr erhalten. Im Folgejahr gilt sie nicht mehr. Liegen Sie über 60.500 Euro, entfällt die Befreiung laut USP ab dem Umsatz, mit dem 60.500 Euro überschritten werden, und für alle weiteren Umsätze. Laut WKO sind dann alle weiteren Rechnungen ab diesem Zeitpunkt steuerpflichtig.

Deutschland: Liegt der Umsatz eines Jahres über 25.000 Euro, aber höchstens bei 100.000 Euro, sind Sie ab dem Folgejahr regelbesteuert (im Gründungsjahr gilt schon die Grenze von 25.000 Euro). Überschreiten Sie im laufenden Jahr 100.000 Euro, verlieren Sie die Regelung laut IHK Nord Westfalen sofort, ab dem Umsatz, mit dem 100.000 Euro überschritten werden. Eine Prognose wie früher gibt es für die 100.000 Euro nicht mehr.

Schweiz: Bestehende Unternehmen werden laut ESTV nach Ablauf des Geschäftsjahres steuerpflichtig, in dem sie die Grenze erreichen. Wer neu startet und voraussichtlich innerhalb von zwölf Monaten CHF 100.000 erreicht, ist von Anfang an steuerpflichtig. Anmelden müssen Sie sich innert 30 Tagen nach Beginn der Steuerpflicht.

Vorteile, Nachteile und freiwilliger Verzicht

Die Befreiung lohnt sich vor allem bei Privatkunden und geringen Kosten. Bei Geschäftskunden und hohen Investitionen kann der freiwillige Verzicht günstiger sein.

Vorteile:

• Keine Umsatzsteuer auf Ihren Rechnungen, Ihre Preise sind für Privatkunden günstiger.
• In Österreich und Deutschland in der Regel keine Umsatzsteuervoranmeldungen und keine Jahreserklärung.
• Weniger Buchhaltung und einfachere Rechnungen.

Nachteile:

• Kein Vorsteuerabzug auf Einkäufe und Investitionen.
• Geschäftskunden profitieren nicht, weil sie ohnehin Vorsteuer abziehen könnten.
• Beim Überschreiten der Grenze müssen Sie Preise und Rechnungen kurzfristig umstellen.

Verzicht in Österreich: Den Verzicht erklären Sie laut USP schriftlich mit Formular U12, und zwar bis der Umsatzsteuerbescheid rechtskräftig ist. Er bindet Sie fünf Jahre. Mit dem Verzicht geben Sie eine Umsatzsteuerjahreserklärung ab.

Verzicht in Deutschland: Nach § 19 Abs. 3 UStG erklären Sie den Verzicht dem Finanzamt bis Ende Februar des zweiten Folgejahres. Er bindet Sie mindestens fünf Kalenderjahre, danach ist ein Widerruf zum Beginn eines Jahres möglich.

Verzicht in der Schweiz: Laut ESTV ist der Verzicht voraussetzungslos möglich, auch wenn Sie noch keinen Umsatz haben. Er gilt frühestens ab Beginn der laufenden Steuerperiode und für mindestens eine Steuerperiode.

Rechenbeispiel: Kleinunternehmer oder Verzicht?

Ein Beispiel mit angenommenen Werten: Sie erzielen 30.000 Euro Umsatz und kaufen im selben Jahr Technik für 6.000 Euro netto. Angenommen wird ein Steuersatz von 20 Prozent, das ist der Normalsteuersatz in Österreich. Die Technik kostet damit 7.200 Euro brutto.

	Kleinunternehmer	Verzicht, Geschäftskunden	Verzicht, Privatkunden
Einnahmen vom Kunden	30.000 Euro	36.000 Euro (30.000 + 6.000 Steuer)	30.000 Euro (25.000 + 5.000 Steuer)
Kosten der Technik	7.200 Euro	7.200 Euro	7.200 Euro
Abzuführende Steuer	0 Euro	4.800 Euro (6.000 minus 1.200 Vorsteuer)	3.800 Euro (5.000 minus 1.200 Vorsteuer)
Bleibt Ihnen	22.800 Euro	24.000 Euro	19.000 Euro

Bei Geschäftskunden zahlt der Kunde netto gleich viel, weil er die 6.000 Euro als Vorsteuer zurückholt. Sie gewinnen durch den Verzicht 1.200 Euro Vorsteuer. Bei Privatkunden, die keinen höheren Preis akzeptieren, steckt die Steuer dagegen in Ihrem Preis. Dort verlieren Sie mit dem Verzicht 3.800 Euro. Denken Sie bei der Entscheidung an die Bindung von fünf Jahren in Österreich und Deutschland.

Kleinunternehmer und Geschäfte mit dem Ausland

Auch als Kleinunternehmer können Sie bei Geschäften mit dem EU-Ausland Pflichten haben. Zwei Fälle kommen online besonders oft vor.

Sie erhalten Geld von einer Plattform im EU-Ausland. AdSense-Zahlungen etwa kommen laut Google von der Google Ireland Limited, die Leistung unterliegt der Steuerschuldumkehr. Für Leistungen an Unternehmer im EU-Ausland beantragen österreichische Kleinunternehmer laut WKO eine UID-Nummer, stellen eine Nettorechnung aus und melden den Umsatz in einer Zusammenfassenden Meldung. Laut USP haben Kleinunternehmer genau dafür Anspruch auf eine UID-Nummer. In Deutschland verlangt § 14a UStG für solche Rechnungen die USt-IdNr. beider Seiten, Ihre beantragen Sie beim Bundeszentralamt für Steuern (§ 27a UStG). Eine Zusammenfassende Meldung geben deutsche Kleinunternehmer nicht ab (§ 18a UStG).

Sie beziehen Leistungen aus dem EU-Ausland, etwa Werbung oder Gebühren eines Marktplatzes wie Amazon, wenn der Vertragspartner im EU-Ausland sitzt. Dann geht die Steuerschuld auf Sie über (Reverse Charge). Laut WKO berechnen österreichische Kleinunternehmer die Umsatzsteuer selbst und führen sie ab, ohne Vorsteuerabzug. Für Deutschland bestätigt die IHK Nord Westfalen, dass die Steuerschuldumkehr nach § 13b UStG auch für Kleinunternehmer gilt. In der Schweiz werden nicht eingetragene Personen bezugsteuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr für mehr als CHF 10.000 Dienstleistungen aus dem Ausland beziehen (Art. 45 Abs. 2 Bst. b MWSTG).

EU-Kleinunternehmerregelung seit 2025. Seit 1. Jänner 2025 können Sie die Befreiung auch in anderen EU-Staaten nutzen. Laut USP darf Ihr EU-Umsatz im laufenden und im Vorjahr 100.000 Euro nicht überschreiten, zusätzlich gilt die Grenze des Ziellandes. Die Anmeldung läuft über Ihr Ansässigkeitsland, in Österreich über FinanzOnline, in Deutschland beim Bundeszentralamt für Steuern. Sie erhalten eine Kleinunternehmer-Nummer mit der Endung EX und melden Ihre EU-Umsätze vierteljährlich. Laut WKO gibt es bei der EU-Grenze keine Toleranz. Wann bei Verkäufen an Privatkunden im EU-Ausland deren Umsatzsteuer gilt, erklärt der Ratgeber Verkaufen ins EU-Ausland (OSS).

Schritt für Schritt als Kleinunternehmer starten

1. Tätigkeit anmelden: Melden Sie den Beginn beim Finanzamt, in Österreich mit dem Fragebogen Verf 24, in Deutschland innerhalb eines Monats mit dem Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (§ 138 AO). In der Schweiz ist eine Anmeldung bei der ESTV erst ab der MWST-Pflicht nötig.
2. Umsatz schätzen: Prüfen Sie, ob Sie im ersten Jahr realistisch unter der Grenze bleiben.
3. Entscheidung treffen: Wägen Sie Befreiung und Verzicht ab, vor allem bei Geschäftskunden oder größeren Anschaffungen.
4. Rechnung anpassen: Setzen Sie in Österreich und Deutschland den Hinweis auf die Steuerbefreiung auf jede Rechnung, in der Schweiz erwähnen Sie ohne MWST-Nummer keine Steuer. Alle Pflichtangaben stehen im Ratgeber Rechnungen als Kleinunternehmer.
5. Umsatz monatlich prüfen: Halten Sie Ihre Einnahmen laufend fest, etwa in Ihrer Einnahmen-Ausgaben-Rechnung.
6. Auslandsgeschäfte klären: Beantragen Sie vor der ersten Leistung an ein EU-Unternehmen oder dem ersten Bezug von dort die UID-Nummer, wenn Sie sie brauchen.
7. Überschreiten melden: Kommen Sie über die Grenze, stellen Sie Rechnungen ab dem maßgeblichen Zeitpunkt mit Steuer aus und informieren Sie das Finanzamt oder die ESTV.

Die aktuellen Grenzen auf einen Blick finden Sie in den Werten 2026. Welche Meldungen in Ihrer Situation anstehen, zeigt der Melde-Check.

Häufige Irrtümer

Rund um die Kleinunternehmerregelung halten sich einige Missverständnisse.

• „Als Kleinunternehmer zahle ich keine Steuern.“ Die Befreiung betrifft nur die Umsatzsteuer, Einkommensteuer fällt trotzdem an.
• „Die Grenze bezieht sich auf den Gewinn.“ Es zählt der Umsatz, also die Einnahmen vor Abzug der Kosten.
• „Kleinunternehmer heißt auch SVS-befreit.“ Die SVS-Kleinunternehmerausnahme in Österreich ist eine eigene Regelung mit eigenem Antrag.
• „Ein bisschen über der Grenze ist überall egal.“ Die Toleranz von 10 Prozent gibt es nur in Österreich.
• „Den Verzicht kann ich jederzeit rückgängig machen.“ In Österreich und Deutschland bindet er fünf Jahre.
• „Mit dem Ausland habe ich als Kleinunternehmer nichts zu tun.“ Bei Reverse Charge schulden auch Kleinunternehmer Umsatzsteuer.

Fazit

Die Kleinunternehmerregelung macht den Start einfacher, weil Sie keine Umsatzsteuer verrechnen und abführen. Sie betrifft aber nur die Umsatzsteuer, nicht Einkommensteuer oder Sozialversicherung. Bei Privatkunden ist sie meist die günstigere Wahl, bei Geschäftskunden und hohen Investitionen kann der Verzicht mehr bringen. Behalten Sie Ihren Umsatz laufend im Blick und klären Sie Geschäfte mit dem EU-Ausland vorab. Im Zweifel hilft das Finanzamt, in der Schweiz die ESTV, oder eine Steuerberatung.